很多老闆常問：「為什麼我每兩個月才繳過一次稅，五月又要繳？這兩個到底差在哪？」這就是餐飲經營中最關鍵的兩大稅別：「營業稅」與「營所稅」。兩者的繳費週期、計算邏輯完全不同。今天小幫手就用最直白的方式，幫各位老闆理清思緒，讓您報稅不踩雷！一、 快速辨別：「營業稅」v.s.「營所稅」營業稅 (Business Tax)：這是針對「餐廳銷售額」徵收。白話來說，只要您的餐廳有販售餐點出去，就需要繳交營業稅。性質上，老闆更像是「代收者」，幫政府先收下客人消費的 5% 稅金再繳回。無論您的餐廳去年是賺是賠，只要有營收，營業稅就得繳。營所稅 (Income Tax)：全名是「營利事業所得稅」，這是針對「年度淨利」徵收。統一在每年五月份，結算去年一整年「賺進口袋的錢」（收入扣除食材、薪資、房租等所有成本開銷後）。主要以餐廳「去年到底賺多少」而課的稅，沒賺錢通常就不必繳。二、 營業稅：依月份來繳交我的餐廳是每 2 個月需要申報一次營業稅，不過隔壁老王餐廳卻是 3 個月繳費一次？！兩者最大的差異就在於餐廳有沒有「開發票」！1. 有開立統一發票繳交週期： 每 2 個月申報一次，單數月份的 1~15 號進行申報。計算方式： 銷售額的 5%。範例：胖達快餐 2026 年 1~2 月的銷售額是 100,000 元其營業稅為 100,000 * 0.05 = 5,000 元如何申報：網路申報： 下載財政部的「營業稅電子申報繳稅系統」，需要準備「工商憑證」或「組織及團體憑證」來登入申報。人工申報： 填寫紙本申報書，並提交至餐廳所屬轄區的國稅局分局或稽徵所。節稅妙招：與餐廳營運相關的開銷發票，且發票有開立餐廳統編，這樣就可作為扣抵營業稅，以下提供可以扣抵的範例：2. 免用統一發票繳交週期： 每 3 個月一次。計算方式： 由國稅局根據您的營業規模查定銷售額，稅率為 1%。範例：胖達快餐 2026 年 1~3 月的銷售額是 100,000 元其營業稅為 100,000 * 0.01 = 1,000 元如何繳： 老闆不需要自己算，稅務局會直接寄發繳款單，您拿去超商或銀行繳納即可。三、 營所稅：固定每年 5 月繳稅在開始計算營所稅前，老闆們請先翻開餐廳的商業登記證，確認餐廳是屬於「公司」（如：有限公司）還是「行號」（如：XX 企業社、XX 餐廳）。第一步：計算「課稅所得額」方法一：【查帳申報】公式： 全年收入 - 實際成本與開銷 = 課稅所得額。哪些項目可以納入實際成本與開銷呢？營業成本：餐點食材、包材折舊費用：單項金額超過 8 萬元，或者是耐用年限未超過 2 年之項目，如：店內裝潢、貨車等。營業費用：1. 餐廳租金2. 薪資支出：必須有扣繳憑單申報紀錄，且要有勞保或薪資轉帳證明3. 伙食費：免稅上限為 3000 元。如果老闆提報金額超過 3000 元，將會列為員工薪資，他們就需要繳交所得稅。4. 雜項購置／修繕費：需符合單項金額未滿 8 萬元，或者是耐用年限未超過 2 年之項目，如：設備維修、餐廳用果汁機等。方法二：【書面審理】公式： 全年營收 × 6% (餐飲業公定純益率) = 課稅所得額。適合： 年營收在 3,000 萬元以下，且實際利潤高於 6% 的中小型餐廳。詳細擴大書審純益率標準資訊，請查閱國稅局公告。第二步：依照「商業登記證」決定如何繳稅情況 A：如果您的商業登記是「公司」公司是獨立法人，必須直接繳納營所稅。依照 2026 年的標準，計算方式如下：所得 12 萬元以下： 免徵。所得 12 萬 ~ 20 萬元： (課稅所得額 - 12 萬) ÷ 2。所得 20 萬元以上： 課稅所得額 × 20%。情況 B：如果您的商業登記是「行號」行號本身不需要直接繳交營所稅。政府採用的邏輯是「盈餘歸戶」，流程如下：計算： 同樣用【查帳申報】或【書審審理】算出店裡的淨利（例如：30 萬）。轉換： 國稅局會將這 30 萬直接列為老闆個人的「營利所得」。合併： 老闆在申報個人的「綜合所得稅」時，將這 30 萬加上其他的薪資、利息收入，最後依照個人的稅率（5%、12%...）來繳費。瞭解營業稅與營所稅的差異，讓老闆們可以在五月報稅季從容應對，更能幫助您們精準控管餐廳的現金流。如果您發現餐廳雖然生意好，但實際利潤卻不到 6%，或許明年可以考慮改用「查帳申報」來節稅；若您是小規模行號，則要多留意個人所得的稅率跳級問題。祝各位老闆五月生意興隆，報稅順利！⚠️ 提醒您，相關餐廳報稅規劃、流程請依財政部稅務入口網站公告為主。🔸想知道更多關於經營餐廳的方法？點擊 這裡 看更多文章

很多老闆常問：「為什麼我每兩個月才繳過一次稅，五月又要繳？這兩個到底差在哪？」這就是餐飲經營中最關鍵的兩大稅別：「營業稅」與「營所稅」。 兩者的繳費週期、計算邏輯完全不同。今天小幫手就用最直白的方式，幫各位老闆理清思緒，讓您報稅不踩雷！ <h2>一、 快速辨別：「營業稅」v.s.「營所稅」</h2>營業稅 (Business Tax)：這是針對「餐廳銷售額」徵收。白話來說，只要您的餐廳有販售餐點出去，就需要繳交營業稅。性質上，老闆更像是「代收者」，幫政府先收下客人消費的 5% 稅金再繳回。無論您的餐廳去年是賺是賠，只要有營收，營業稅就得繳。 營所稅 (Income Tax)：全名是「營利事業所得稅」，這是針對「年度淨利」徵收。統一在每年五月份，結算去年一整年「賺進口袋的錢」（收入扣除食材、薪資、房租等所有成本開銷後）。主要以餐廳「去年到底賺多少」而課的稅，沒賺錢通常就不必繳。 <h2>二、 營業稅：依月份來繳交</h2>我的餐廳是每 2 個月需要申報一次營業稅，不過隔壁老王餐廳卻是 3 個月繳費一次？！兩者最大的差異就在於餐廳有沒有「開發票」！ <h3>1. 有開立統一發票</h3><ul><li>繳交週期： 每 2 個月申報一次，單數月份的 1~15 號進行申報。</li></ul> <ul><li>計算方式： 銷售額的 5%。</li></ul>範例：胖達快餐 2026 年 1~2 月的銷售額是 100,000 元其營業稅為 100,000 * 0.05 = 5,000 元 <ul><li>如何申報：</li></ul>網路申報： 下載財政部的「營業稅電子申報繳稅系統」，需要準備「工商憑證」或「組織及團體憑證」來登入申報。人工申報： 填寫紙本申報書，並提交至餐廳所屬轄區的國稅局分局或稽徵所。 <ul><li>節稅妙招：與餐廳營運相關的開銷發票，且發票有開立餐廳統編，這樣就可作為扣抵營業稅，以下提供可以扣抵的範例：</li></ul><img src="/content/images/2026/04/---------.png"> <h3>2. 免用統一發票</h3><ul><li>繳交週期： 每 3 個月一次。</li></ul> <ul><li>計算方式： 由國稅局根據您的營業規模查定銷售額，稅率為 1%。</li></ul>範例：胖達快餐 2026 年 1~3 月的銷售額是 100,000 元其營業稅為 100,000 * 0.01 = 1,000 元 <ul><li>如何繳： 老闆不需要自己算，稅務局會直接寄發繳款單，您拿去超商或銀行繳納即可。</li></ul> <h2>三、 營所稅：固定每年 5 月繳稅</h2>在開始計算營所稅前，老闆們請先翻開餐廳的商業登記證，確認餐廳是屬於「公司」（如：有限公司）還是「行號」（如：XX 企業社、XX 餐廳）。 <h3>第一步：計算「課稅所得額」</h3><ul><li>方法一：【查帳申報】</li></ul>公式： 全年收入 - 實際成本與開銷 = 課稅所得額。 哪些項目可以納入實際成本與開銷呢？<ul><li class="ql-indent-1">營業成本：餐點食材、包材</li><li class="ql-indent-1">折舊費用：單項金額超過 8 萬元，或者是耐用年限未超過 2 年之項目，如：店內裝潢、貨車等。</li><li class="ql-indent-1">營業費用：</li></ul>1. 餐廳租金2. 薪資支出：必須有扣繳憑單申報紀錄，且要有勞保或薪資轉帳證明3. 伙食費：免稅上限為 3000 元。如果老闆提報金額超過 3000 元，將會列為員工薪資，他們就需要繳交所得稅。4. 雜項購置／修繕費：需符合單項金額未滿 8 萬元，或者是耐用年限未超過 2 年之項目，如：設備維修、餐廳用果汁機等。 <ul><li>方法二：【書面審理】</li></ul>公式： 全年營收 × 6% (餐飲業公定純益率) = 課稅所得額。 適合： 年營收在 3,000 萬元以下，且實際利潤高於 6% 的中小型餐廳。詳細擴大書審純益率標準資訊，請查閱<a href="https://www.ntbt.gov.tw/singlehtml/564aefd5ece540fdb311a46b83292574?cntId=c71b96eaa7964251814702a4ec2262c3" rel="noopener noreferrer" target="_blank">國稅局公告</a>。<h3> </h3><h3>第二步：依照「商業登記證」決定如何繳稅</h3>情況 A：如果您的商業登記是「公司」公司是獨立法人，必須直接繳納營所稅。依照 2026 年的標準，計算方式如下：<ul><li>所得 12 萬元以下： 免徵。</li><li>所得 12 萬 ~ 20 萬元： (課稅所得額 - 12 萬) ÷ 2。</li><li>所得 20 萬元以上： 課稅所得額 × 20%。</li></ul> 情況 B：如果您的商業登記是「行號」行號本身不需要直接繳交營所稅。政府採用的邏輯是「盈餘歸戶」，流程如下：計算： 同樣用【查帳申報】或【書審審理】算出店裡的淨利（例如：30 萬）。轉換： 國稅局會將這 30 萬直接列為老闆個人的「營利所得」。合併： 老闆在申報個人的「綜合所得稅」時，將這 30 萬加上其他的薪資、利息收入，最後依照個人的稅率（5%、12%...）來繳費。 <img src="/content/images/2026/04/2026------.png"> 瞭解營業稅與營所稅的差異，讓老闆們可以在五月報稅季從容應對，更能幫助您們精準控管餐廳的現金流。如果您發現餐廳雖然生意好，但實際利潤卻不到 6%，或許明年可以考慮改用「查帳申報」來節稅；若您是小規模行號，則要多留意個人所得的稅率跳級問題。祝各位老闆五月生意興隆，報稅順利！ <h3>⚠️ 提醒您，相關餐廳報稅規劃、流程請依<a href="https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain" rel="noopener noreferrer" target="_blank" style="color: rgb(255, 43, 133); background-color: transparent;">財政部稅務入口網站</a>公告為主。</h3> 🔸想知道更多關於經營餐廳的方法？點擊 <a href="https://foodpandatw.com/blog?page=1" rel="noopener noreferrer" target="_blank" style="color: rgb(17, 85, 204); background-color: transparent;">這裡</a> 看更多文章 <a href="https://partner.foodpanda.com.tw/zh_TW?utm_source=vendor_ops_webpage&amp;utm_medium=referral&amp;utm_campaign=webpage_web_ssu_ma_fp_TW_ZH_vendor_ops_webpage_blog" rel="noopener noreferrer" target="_blank"><img src="/content/images/2025/12/--foodpanda-7.png"></a>

開餐廳要繳什麼稅？快速搞懂營業稅、營所稅差異

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